|
|
دانش حسابداری، جلد ۱۵، شماره ۴، صفحات ۲۱-۴۰
|
|
|
| عنوان فارسی |
نقش تعدیلگری کیفیت حسابرسی بر میزان اثرگذاری برنامه‌ریزی مالیاتی بر ارزش شرکت |
|
| چکیده فارسی مقاله |
هدف: هدف پژوهش حاضر بررسی نقش تعدیلگری کیفیت حسابرسی بر اثرگذاری برنامه‌ریزی مالیاتی بر ارزش شرکت است.
روش: پژوهش حاضر از نظر روش تحلیلی و از نوع همبستگی است. همچنین این تحقیق بر اساس ماهیت و ویژگی داده‌هایی که برای تجزیه تحلیل فرضیه‌ها استفاده می‌شوند از نوع تحقیقات کمی محسوب می‌شود. به‌منظور جمع‌آوری داده‌ها، نخست از روش کتابخآن‌های و سپس از آمارهای ارائه‌شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار تهران استفاده شده است.
یافته‌ها: نتایج به‌دست‌آمده از الگوی رگرسیونی بر نمونه‌ای متشکل از 110 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در دوره 8 ساله 1394 تا 1401 نشان می‌دهد که برنامه‌ریزی مالیاتی تأثیری به‌صورت مثبت و معنادار بر ارزش شرکت دارد و همچنین از سه شاخص اندازه مؤسسه حسابرسی، دوره تصدی حسابرس و نوع گزارش حسابرسی به عنوان شاخص های کیفیت حسابرسی استفاده گردیده است. مشخص گردید که اندازه مؤسسه حسابرسی و نوع گزارش حسابرسی به عنوان شاخص های کیفیت حسابرسی بر اثرگذاری برنامه‌ریزی مالیاتی بر ارزش شرکت نقش تعدیلگری مثبتی دارند، اما دوره تصدی حسابرسی نقش تعدیلگری را بر اثرگذاری برنامه‌ریزی مالیاتی بر ارزش شرکت ندارد. از میان متغیرهای کنترلی اندازه شرکت، بازده داخلی، گردش دارایی‌ها و نسبت جاری اثری به‌صورت مثبت و معنادار و اهرم مالی اثری به‌صورت منفی و معنادار را بر ارزش شرکت دارند. همچنین طبق نتایج به‌دست‌آمده عمر شرکت‌ها اثر معناداری بر ارزش شرکت ندارد.
نتیجه‌گیری: نتایج به‌دست‌آمده را می‌توان منطبق با تئوری ارزش‌آفرینی دانست که بر مبنای این تئوری ازآنجایی‌که فعالیت‌های برنامه‌ریزی مالیاتی موجب کاهش‌یافتن انتقال ثروت از سهام‌داران به دولت می‌گردند که در نتیجه این موضوع فعالان بازار نگاه مثبتی بر این فعالیت‌ها دارند و واکنش آن‌ها با افزایش قیمت سهام همراه است. از سوی دیگر کیفیت حسابرسی موجب تقویت این ارتباط می‌گردد. چرا که حسابرسی باکیفیت و وجود حسابرسان متخصص می‌تواند به برنامه‌ریزی مالیاتی کمک نماید بدین طریق که اطمینان می‌بخشد که اطلاعات مالی و مالیاتی درست و قابل‌اعتماد است. ازآنجایی‌که برنامه‌ریزی مالیاتی امر غیرقانونی نبوده و حسابرسان با تخصص توانایی و تخصص مباحث مالیاتی را دارند می‌توانند به اجرای برنامه‌ریزی مالیاتی بهینه کمک نمایند و این به معنای کاهش هزینه‌های مالیاتی، بهبود نقدینگی و افزایش ارزش شرکت است. |
|
| کلیدواژه‌های فارسی مقاله |
کیفیت حسابرسی،
برنامه‌ریزی مالیاتی،
ارزش شرکت، |
|
| عنوان انگلیسی |
The Moderating Role of Audit Quality on the Impact of Tax Planning on Company Value |
|
| چکیده انگلیسی مقاله |
Objective: This research aims to investigate the moderating role of audit quality on the effect of tax planning on company value. Investigating whether a high-quality audit can help the company increase its value by doing correct and reliable tax planning.
Method: The current research is analytical and correlational in terms of method. Also, this research is considered quantitative research based on the nature and characteristics of the data used to analyze the hypotheses. In order to collect data, the library method and the statistics provided by the Tehran Stock Exchange Organization were first used.
Results: The results obtained from the regression model on a sample of 110 companies listed on the Tehran Stock Exchange in the 8 years from 2015 to 2022 show that tax planning has a positive and significant effect on the value of the company, and also from the three indicators of the size of the audit firm, tenure The auditor and the type of audit report have been used as indicators of audit quality. It was found that the size of the audit firm and the type of audit report as audit quality indicators have a positive moderating role on the effect of tax planning on company value. Still, the audit tenure does not moderate the effect of tax planning on company value. Among the control variables of company size, internal efficiency, asset turnover, and current ratio have a positive and significant effect. In contrast, financial leverage negatively and significantly affects the company's value. Also, according to the results, the company's life has no significant effect on its value.
Conclusion: The first hypothesis stated that tax planning positively affects the company's value. The results obtained from the test of the first hypothesis show a positive and significant relationship between the effect of tax planning and the company's value. The results obtained can be considered consistent with the value creation theory, which, according to this theory, since tax planning activities, which are tax avoidance, reduce the transfer of wealth from shareholders to the government, as a result of which market participants have a positive view of these activities and an increase in stock prices accompanies their reaction. The second hypothesis stated that The type of audit report strengthens the effect of tax planning on the company's value. The results obtained from the test of the second hypothesis show that the type of audit report enhances the relationship between the effect of tax planning on the company's value. In these results, the moderating role of audit quality is evident. In conditions where the audit quality is high and the company uses skilled and expert auditing, the trust of shareholders and other entities related to the company will increase. This trust can increase the company's value in the stock market and attract new investors. In addition, a high-quality audit can have a direct impact on tax planning. An expert auditor can correctly identify and evaluate tax issues and can help or guide the company in tax planning, which leads to a reduction in tax costs, improved liquidity, and increased profitability, which will lead to an increase in the company's value. Therefore, the quality of the audit can have a significant impact on the relationship between tax planning and the company's value. The trust of shareholders and other entities related to the company is a necessary condition for the company's activity and value, and this trust can be achieved through a quality audit. Audit quality also improves tax and financial performance and increases the company's value by helping with tax planning. As a result, the second hypothesis of the research is not rejected. The results obtained for the second sub-hypothesis of the research showed that the type of audit report moderates the impact of tax planning on company value. |
|
| کلیدواژه‌های انگلیسی مقاله |
کیفیت حسابرسی,
برنامه‌ریزی مالیاتی,
ارزش شرکت |
|
| نویسندگان مقاله |
حسن یزدی فر |
گروه حسابداری و مدیریت، رئیس کالج تحقیقات و نوآوری، کالج بازرگانی، حقوق و علوم اجتماعی، دانشگاه دربی، دربی، انگلستان.
وحید حیدرزاده خلیفه کندی |
گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و اقتصاد دانشگاه شهید باهنر کرمان، کرمان، ایران.
مهدی عسکری شاهم‌آباد |
گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و اقتصاد دانشگاه شهید باهنر کرمان، کرمان، ایران.
|
|
| نشانی اینترنتی |
https://jak.uk.ac.ir/article_4575_681e04f408554545948e536422d974fe.pdf |
| فایل مقاله |
فایلی برای مقاله ذخیره نشده است |
| کد مقاله (doi) |
|
| زبان مقاله منتشر شده |
fa |
| موضوعات مقاله منتشر شده |
|
| نوع مقاله منتشر شده |
|
|
|
|
برگشت به:
صفحه اول پایگاه |
نسخه مرتبط |
نشریه مرتبط |
فهرست نشریات
|