|
|
تحقیقات حسابداری و حسابرسی، جلد ۵، شماره ۱۷، صفحات ۵۲-۶۷
|
|
|
| عنوان فارسی |
مدل بسط داده شده برای تخمین محافظه‌کاری در شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران |
|
| چکیده فارسی مقاله |
پژوهش حاضر به بررسی تجربی مدل بسط داده شده باسو در بورس اوراق بهادار تهران می‌پردازد. این مدل قصد دارد با استفاده از سه متغیر مالی (اندازه، نسبت بازار به ارزش دفتری سهام عادی و اهرم مالی) عدم تقارن اطلاعاتی نهفته در گزارش‌های مالی شرکت‌ها را برآورد کند. آزمون‌های آماری در سه سطح تجمیعی، مقطعی و صنعت مورد مطالعه قرار گرفت. نتایج پژوهش بیانگر مطلوبیت مدل بسط داده شده باسو نسبت به مدل اصلی باسو برای اندازه‌گیری عدم تقارن زمانی سود بود. به علاوه نتایج پژوهش نشان داد که قدرت تبیین مدل بسط داده شده بیش از مدل اصلی است. به علاوه نتایج برآمده از پژوهش بیانگر آن است که تاثیر اخبار خوب به نسبت اخبار بد بر روی بازدهی شرکت‌های بزرگ‌ترسریع‌تر است. در مقابل شرکت‌هایی که در ساختار مالی خود از بدهی بیشتری استفاده کرده‌اند آثار اخبار خوب خود را دیرتر و آثار اخبار بد خود را سریعتر در بازدهی سهام مشاهده می‌کنند. در نهایت پژوهش نشان داد شرکت‌هایی که نسبت ارزش بازار به ارزش دفتری سهام بیشتری دارند، نتایج تقریباً مشابهی با شرکت‌های دارای اهرم مالی بیشتر را دارند. |
|
| کلیدواژه‌های فارسی مقاله |
|
|
| عنوان انگلیسی |
Modified Basu model for estimated conservatism |
|
| چکیده انگلیسی مقاله |
The present study empirically examines a modified Basu model at the Tehran Stock Exchange. It plans to use three financial variables (size, market to book value of common stock and leverage ratios) to estimate the information asymmetry inherent in the companies' financial reports. Statistical tests at three levels were studied. The results demonstrate the utility of modified Basu model to measure the asymmetry of the profit. Furthermore, the results showed that the explanatory power of the model than the original model has been developed. In addition, results from this study suggest that the impact of good news than bad news on firm performance is faster. The results are inverse for level of debt in capital structure. The study showed that the ratio of market value to book value stocks has the same behavior like leverage ratio. |
|
| کلیدواژه‌های انگلیسی مقاله |
|
|
| نویسندگان مقاله |
محمد حسین ستایش |
دانشیار حسابداری دانشگاه شیراز
|
|
| نشانی اینترنتی |
http://www.iaaaar.com/article_104553_cf1ae82d2062089e6ba1d1c99cee180f.pdf |
| فایل مقاله |
اشکال در دسترسی به فایل - ./files/site1/rds_journals/696/article-696-2315318.pdf |
| کد مقاله (doi) |
|
| زبان مقاله منتشر شده |
fa |
| موضوعات مقاله منتشر شده |
|
| نوع مقاله منتشر شده |
|
|
|
|
برگشت به:
صفحه اول پایگاه |
نسخه مرتبط |
نشریه مرتبط |
فهرست نشریات
|